Controles internos : um estudo de caso aplicado à agência Santana do Livramento (RS)

Abstract

No mundo globalizado atual, onde a competitividade no setor financeiro é cada vez mais acirrada, é imprescindível que as organizações olhem para dentro de si mesmas e reflitam sobre o conceito de compliance como forma de sustentabilidade ao longo do tempo. A existência de valores éticos e normas de conduta são hoje não só exigidos pelos acionistas, mas também pelos clientes, tornando-se um diferencial mercadológico e agregando valor à empresa. Como forma de proporcionar subsídios à alta administração das organizações para a tomada de decisões estratégicas, os sistemas de controles internos constituem-se de relevantes mecanismos para garantir, de forma razoável, mas não absoluta, tal longevidade. Também esta inserida nesse contexto uma cultura corporativa voltada para controles, comprometida com a excelência na realização das atividades da organização e envolvendo todos os níveis funcionais. Com base no pressuposto de que a existência de falhas operacionais rotineiras não tratadas pode comprometer seriamente o futuro da empresa o presente estudo tem por objetivo maior a análise sobre as causas da existência de falhas operacionais, aquém dos níveis considerados aceitáveis, em uma agência do Banco do Brasil, e ao final propor ações para sua mitigação. O método escolhido foi o de estudo de caso, sendo coletadas evidências em sistemas internos do Banco e também por entrevistas em profundidade aplicadas a funcionários da agência. Esses dados, relacionados com o referencial teórico, formaram subsídios para as conclusões sobre o problema de pesquisa, possibilitando apresentar de forma convincente soluções para a melhoria dos processos.

In the current globalized world, where the competitiveness in the financial sector is each incited time more, it is essential that the organizations look at inside for of itself same and reflect on the concept of compliance as form of support throughout the time. The existence of ethical values and norms of behavior today are not only demanded by the shareholders, but also by the customers, becoming a marketing differential and adding value to the company. As form to provide subsidies to the high administration of the organizations for the taking of strategical decisions, the systems of internal controls consist of excellent mechanisms to guarantee, of form reasonable, but not absolute, such longevity. Also this inserted in this context corporative culture directed toward controls, compromised with the excellence in the accomplishment of the activities of the organization and involving all the functional levels. On the basis of estimated of that the existence of treated routine operational imperfections cannot seriously compromise the future of the company the present study it has for bigger objective the analysis on the causes of the existence of operational imperfections, on this side of the considered levels acceptable, in an agency of the Bank of Brazil, and to the end to consider action for its quenching. The chosen method was of case study, being collected you also evidence in internal systems of the Bank and for interviews in depth applied the employees of the agency. These data had formed subsidies for the conclusions on the research problem, having made possible to present of convincing form solutions for the improvement of the processes.