Notas explicativas explicam? : Análise da comunicação do gerenciamento de risco a partir de técnicas de Text Mining

Abstract

O estudo objetivou analisar a efetividade da comunicação do gerenciamento de risco nas notas explicativas considerando técnicas de text mining. A partir da análise de 241 trechos de texto de 32 instituições financeiras, utilizou-se a similaridade de cosseno como medida de distância para avaliar a relação da variabilidade dos textos com os índices de risco Basileia e Inad90. Os resultados indicam que as notas analisadas não estão em conformidade com a OCPC 07, pois seu conteúdo não reflete a flutuação dos índices de risco. A utilidade para o usuário em processos de tomada de decisões pode ser prejudicada, dado o indício de desconexão entre os textos e a política de riscos. Apresentam-se casos de repetição integral dos trechos de texto. Como contribuição, esse artigo avança nos estudos textuais das demonstrações financeiras, indo além de análises léxicas e volumétricas, trazendo o conteúdo semânticoem volume e sua relação com indicadores financeiros.

The study aimed to analyze the effectiveness of risk management communication in the explanatory notesconsidering text mining techniques. Based on the analysis of 241 text excerpts from 32 financial institutions, we used the cosine similarity as a distance measurement to assess the relationship between the variability of the texts and the Basel and Inad 90 risk indices. The results indicate that the analyzed notes are not in compliance with OCPC 07, as their content does not reflect the fluctuation of risk indices. The benefit of the notes for the user in decision-making processes may be impaired, given the evidence of disconnection between the texts and the risk policy. Cases of complete repetition of the text excerpts are presented. As a contribution, this article advances in the textual studies of financial statements, going beyond lexical and volumetric analyses, bringing the semantic content in volume and its relationship with finance indicators.

El estudio tuvo como objetivo analizar la efectividad de la comunicación de la gestión de riesgos en las notas explicativas considerando técnicas de minería de textos. A partir del análisis de 241 extractos de texto de 32 instituciones financieras, se utilizó la similitud del coseno como medida de distancia para evaluar la relación entre la variabilidad de los textos y los índices de riesgo de Basilea e Inad90. Los resultados indican que las notas analizadas no están en conformidad con OCPC 07, ya que su contenido no refleja la fluctuación de los índices de riesgo. La utilidad para el usuario en los procesos de toma de decisiones puede verse afectada, dada la evidencia de desconexión entre los textos y la política de riesgos. Se presentan casos de repetición completa de extractos del texto. Como contribución, este artículo avanza en los estudios textuales de los estados financieros, yendo más allá de los análisis léxicos y volumétricos, trayendo el contenido semántico en volumen y su relación con los indicadores financieros.