Proposta de implantação do fluxo de caixa em empresa de pequeno porte do comércio varejista

Abstract

A administração dos ingressos e desembolsos de caixa de uma empresa é tarefa do gestor financeiro. O fluxo de caixa apresenta-se como uma importante ferramenta capaz de demonstrar todas as movimentações financeiras da empresa, sendo eficaz no planejamento e controle, proporcionando uma visão gerencial de seus recursos. O trabalho propôs a implantação de um fluxo de caixa em uma empresa de pequeno porte do comércio varejista localizada no litoral gaúcho. Antes disso, foi verificada a situação econômico-financeira da empresa no exercício findo em 2013. As movimentações financeiras ocorridas nos quatro primeiros meses de 2014 foram coletadas e analisadas, com o intuito de compreender o funcionamento da mesma. A partir do referencial teórico pertinente à administração financeira, adequou-se um modelo de fluxo de caixa a ser implantado na empresa, capaz de desempenhar as funções de planejamento e controle.

The administration of cash inputs and outputs in a company is a financial manager task. The cash flow is presented as an important tool to show all financial transactions of the company, effective in planning and control activities, providing a managing view of its resources. The work proposed a cash flow implementation in a small company of trade retail, located in the coast of Rio Grande do Sul, Brazil. Before that, it was verified the economic-financial situation of the company for the year ended in 2013. The financial transactions that occurred in the first four months of 2014 were collected and analyzed in order to understand their functioning. From the theoretical framework relevant to financial management, a model of cash flow was adapted to be deployed in the company, capable of perfoming the functions of planning and control.