Análise da concordância dos controles internos do Banco X com os preceitos do Comitê da Basileia para supervisão bancária

Abstract

Para atuar em um sistema financeiro globalizado, é necessário que os bancos busquem uma adequação às regras acordadas nesse sistema. Atualmente o Brasil é signatário do Acordo de Basileia III e exige que os bancos que atuam em seu território sigam as normas por ele propostas. Assim, esse estudo compara a estrutura de um banco público brasileiro com as diretrizes propostas pelo Comitê de Supervisão Bancária da Basileia em relação aos controles internos. Foram levantados os Princípios Fundamentais para Supervisão Bancária Efetiva, publicado pelo comitê, que se relacionam com os controles internos dos bancos para servirem de base ideal para a pesquisa. Foi examinada a estrutura das agências do banco e inquiridos seus funcionários para averiguar se a disposição atual permite o cumprimento desses princípios. Ao final, foram destacados alguns problemas encontrados na estrutura do banco e sugeridas alterações da que podem melhorar a eficácia de seus controles internos.

To act in a globalized financial system, it is necessary that banks seek an adjustment to the rules agreed on that system. Currently Brazil is a signatory of the Basel III Agreement and requires banks operating in its territory to follow the norms proposed by it. Thus, this study compares the structure of a brazilian public bank with the guidelines proposed by the Basel Committee on Banking Supervision in relation to internal controls. The Core Principles for Effective Banking Supervision, issued by the committee, which relate to the internal controls of banks served as an ideal base for research. We examined the structure of the bank's agencies and interviewed employees to determine whether the current arrangement allows compliance with these principles. Finally, some problems found in the structure of the bank were highlighted and suggestions were made that may improve the effectiveness of its internal control system.