Aderência ao modelo COSO de controles internos em organizações contábeis

Abstract

Cada vez mais o empreendedorismo focado nas micro e pequena empresas cresce no Brasil. E geralmente são nestas pequenas empresas que se torna evidente a falta de aplicação de controle interno como um instrumento para a gestão. Este estudo tem como objetivo analisar a aderência ao modelo COSO dos processos de controles internos em organizações contábeis. Além de evidenciar os procedimentos dos controles que as empresas possuem em relação ao COSO, os riscos que elas estão se expondo e possíveis falhas de procedimentos e rotinas. No que se refere aos procedimentos metodológicos, essa pesquisa classifica-se como qualitativa, com técnicas descritivas e levantamento de dados através de survey. Foram realizadas entrevistas com dois empresários de micro e pequenas empresas, ambos do ramo contábil, com roteiro semiestruturado e aplicado junto um questionário referenciado ao COSO. As entrevistas foram realizadas no período de dezembro de 2023. Os principais resultados obtidos da pesquisa evidenciaram que as pequenas empresas, em relação ao COSO, adotam meios para efetuar o controle, contudo, nem sempre tal prática se revela eficaz ou enseja resultados positivos. O estudo foi comparado com outros estudos relacionados com o tema, que demonstram a necessidade desse conhecimento para a saúde das empresas. Este estudo contribui para que essas informações sejam de conhecimento geral nas empresas o quanto antes e preferencialmente desde a sua abertura.

Entrepreneurship focused on micro and small businesses is steadily growing in Brazil. It's often within these small enterprises that the absence of internal control implementation as a management tool becomes apparent. This study aims to analyze adherence to the COSO model of internal control processes within accounting organizations. Alongside highlighting the control procedures that companies employ in relation to COSO, it also identifies the risks they expose themselves to and potential shortcomings in procedures and routines. Methodologically, this research is classified as qualitative, utilizing descriptive techniques and gathering data through case studies. Interviews were conducted with two entrepreneurs from micro and small businesses, both in the accounting sector, using a semi-structured script and a COSO-referenced questionnaire. These interviews took place in December 2023. The primary findings of the research indicated that small businesses, concerning COSO, employ methods to conduct control; however, this practice doesn't always prove effective or yield positive results. The study was compared with others related to the topic, underscoring the necessity of this knowledge for the vitality of businesses. This study contributes to ensuring that such information becomes commonly known within companies as soon as possible, ideally from their inception.