Proposta de metodologia de cálculo da provisão para perdas esperadas segundo a Resolução CMN nº 4.966/2021 sobre o risco de crédito

Abstract

Este estudo analisa as mudanças introduzidas com a Resolução 4.966/2021 sobre o cálculo da provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito, que utiliza uma metodologia fundamentada nos padrões internacionais de gestão de riscos. O objetivo do estudo foi propor e analisar uma metodologia simplificada para calcular a perda esperada para provisão de crédito, possibilitando sua implementação de maneira acessível. O estudo incluiu a implementação prática da metodologia proposta em uma carteira de crédito pessoal consignado privado e público obtidos de uma instituição financeira do segmento prudencial 4. Os resultados demonstraram que a metodologia proposta apresenta viabilidade e produziu resultados congruentes com a metodologia vigente, com uma variação inferior a 15% no saldo total de despesas com provisão. No entanto, também evidenciou a necessidade de aprimoramento das metodologias de trabalho e do acompanhamento adequado do risco de crédito de cada operação ao longo do tempo, em conformidade com as regras da normativa. O estudo destacou como principal desafio estimar a probabilidade de descumprimento ao longo da vida útil do instrumento (PD lifetime), o que pode exigir um nível mais elevado de conhecimento técnico e a utilização de ferramentas mais avançadas para garantir um cálculo preciso.

This study analyzes the changes introduced by Resolution 4,966/2021 regarding the calculation of the provision for expected credit losses associated with credit risk, which uses a methodology based on international risk management standards. The study aimed to propose and analyze a simplified methodology for calculating expected loss for credit provisioning, enabling its implementation in an accessible manner. The study included the practical implementation of the proposed methodology in a portfolio of private and public consigned personal credit obtained from a financial institution in prudential segment 4. The results demonstrated that the proposed methodology is feasible and produced results consistent with the current methodology, with a variation of less than 15% in the provision expense balance. However, it also highlighted the need for improvement in work methodologies and proper monitoring of the credit risk of each operation over time, in accordance with regulatory rules. The study emphasized the main challenge of estimating the probability of default over the instrument's lifetime (PD lifetime), which may require a higher level of technical knowledge and the use of more advanced tools to ensure accurate calculation.