Controles internos com foco no processo de adequação às normas externas em instituições financeiras

Abstract

Este trabalho apresenta os principais conceitos e metodologias que envolvem uma estrutura de controles internos. Destacou-se o ambiente regulatório que rege toda e qualquer instituição financeira, apoiado por normas que devem ser observadas. A metodologia utilizada foi a pesquisa descritiva a partir de estudo de caso em um banco. O estudo focou o processo de acompanhamento das alterações de normas externas com repercussão nos sistemas que suportam os negócios da instituição, processo esse fundamentado na gestão da informação. Com base nos cinco elementos do COSO I - ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividade de controle, informação e comunicação e monitoramento - foram analisados os riscos inerentes e os controles necessários para o alcance do objetivo no qual o processo está inserido – conformidade com as normas emitidas pelos órgãos reguladores.