Fraudes contábeis em instituições financeiras

Abstract

O presente artigo teve por objetivo verificar os principais mecanismos utilizados na prevenção das fraudes bancárias e medidas utilizadas por órgãos reguladores para fiscalização dos bancos. A base de pesquisa utilizada foi a análise de literatura específica, artigos, casos de fraudes bancárias e reportagens sobre o assunto. Trata-se de um estudo descritivo, bibliográfico e documental, de natureza qualitativa; que busca apresentar as fraudes ocorridas nos Bancos Panamericano, Cruzeiro do Sul e Shahin. Foi abordado como se deu a fraude, que tipo de negligência foi adotada e no final do trabalho foi redigido um comparativo. Após a análise concluiu-se que em todos os casos faltaram mecanismos de controles internos. As fraudes partiram da alta administração, e é exatamente a alta administração a responsável pela gestão dos controles internos. Também houve falhas em auditoria internas e do próprio Banco Central, que é um dos órgãos reguladores.

This paper aims to verify the main mechanisms used in the prevention of bank fraud and measures used by regulators for banks fiscalization. The search base used was the analysis of specific literature, articles, cases of bank swindles and reports on the subject. This is a descriptive study, bibliographic and documentary, of qualitative nature, that seeks to present the frauds occurred in banks Panamericano, Southern Cross and Shahin. It was addressed how fraud occurred, what kind of negligence was adopted and in the end of the paper a comparative was ultimately drafted. After the analysis, it was concluded that lacked internal control mechanisms in all cases. The swindles departed from senior management, and it’s exactly the senior management the responsible for the management of internal controls. There were also failures in internal audit and the Central Bank itself, which is one of the regulators.