Demonstração do valor adicionado : uma análise comparativa entre instituições bancárias participantes e não participantes do Índice Carbono Eficiente – ICO2

Abstract

A preocupação por parte das organizações com a responsabilidade social vem crescendo ao longo do tempo. Na contabilidade, a Demonstração do Valor Adicionado (DVA) tem como uma de suas finalidades evidenciar o papel social das empresas. O presente estudo tem como objetivo analisar dados da DVA do ano de 2016 através de indicadores e comparar por meio destes a capacidade de geração e distribuição de riqueza das instituições bancárias participantes e não participantes do Índice Carbono Eficiente (ICO2), proposto pela BM&FBovespa. Esta pesquisa caracteriza-se como descritiva, documental e com abordagem quantitativa. A amostra foi composta por organizações bancárias participantes e não participantes do índice. Por meio da análise dos dados constatou-se que para os indicadores PAGR, GRVA, CEPIB e CES, as médias para o grupo dos bancos participantes do ICO2 foi significativamente (5%) superior ao grupo dos bancos não participantes. Já para os indicadores PEGR, PPLGR, PEVApc, PGVA e PCPVA, apesar de as médias observadas para o grupo dos bancos participantes do ICO2 terem sido superiores às do grupo dos bancos não participantes, essa diferença não foi significativa (5%). Por fim, para os indicadores PEVA e PTVA observaram-se médias superiores para o grupo de bancos não participantes do ICO2, apesar de não significativas (5%).

The concern of companies with social responsibility has been growing over time. In accounting, the Value Added Statement (VAS) has one of its purposes, to highlight the social role of companies. This study aims to analyze the data of VAS on the year of 2016 through indicators in order to compare the capacity of generation and distribution of wealth among participating and non-participating banking institutions of the Carbon Efficient Index (ICO2), proposed by BM & FBovespa. This research is characterized as descriptive, bibliographical with a quantitative approach. The sample consisted of participating and non-participating banking organizations of the index. Through the data analysis it was evinced that for the PAGR, GRVA, CEPIB and CES indicators, the average value for the group of banks participating in ICO2 was significantly (5%) higher than the group of non-participating banks. For the PEGR, PPLGR, PEVApc, PGVA and PCPVA indicators, although the averages values observed for the ICO2 participating banking group were higher than the non-participating banking group, this difference was not significant (5%).Finally, for the PEVA and PTVA indicators, higher averages were observed for the group of non-participating ICO2 banks, although not significant (5%).