Prevenção à lavagem de dinheiro em instituição financeira : verificação da adoção de controles internos

Abstract

O presente trabalho tem por objetivo identificar quais são os procedimentos de controles internos adotados em uma instituição financeira com vistas à prevenção à lavagem de dinheiro (PLD). Como objetivos secundários, o estudo tem, ainda, a finalidade de descrever a estrutura, atribuições e atividades do setor responsável pelos controles internos e PLD, os riscos relacionados à lavagem de dinheiro e a adoção de ações preventivas e corretivas. Realizou-se uma pesquisa descritiva, com abordagem qualitativa, e utilizou-se a pesquisa bibliográfica e aplicação de questionário com perguntas abertas a colaboradores de uma entidade bancária com a finalidade de coletar informações acerca das políticas definidas pela alta administração para os controles internos e prevenção à lavagem de dinheiro, bem como os procedimentos adotados para tal finalidade. A temática justifica-se tendo em vista que o processo de globalização e abertura de mercados atribuiu maior destaque aos mecanismos de controles, devido à nova necessidade de imposição de padrões de procedimentos objetivando o adequado acompanhamento das atividades em todas as unidades da empresa. Neste contexto, observou-se o papel de destaque desempenhado pela área de PLD no âmbito da Controladoria da instituição financeira pesquisada, haja vista as suas necessidades e características próprias de operação. Como resultado do estudo, conclui-se que a prática de controles internos na organização está de acordo com o enfoque moderno das funções e atividades da Controladoria.

This study aims to identify what are the internal control procedures adopted in a financial institution in order to prevention of money laundering (PML). As a secondary objective, the study has also the purpose of describing the structure, functions and activities of the sector responsible for internal and PML controls, money laundering related risks and the adoption of preventive and corrective actions. A descriptive research was conducted with a qualitative approach, and used the literature and a questionnaire with open questions to employees of a bank for collecting information on the policies set by senior management for internal control and prevention money laundering, as well as the procedures adopted for this purpose. The theme is justified given that the process of globalization and open markets placed greater emphasis on control mechanisms, due to the new need for imposition of standard procedures aiming at the proper monitoring of activities in all business units. In this context, there was the prominent role played by the PML area within the financial institution researched Controlling, given the needs and characteristics of operation. Because of the study, it is concluded that the practice of internal controls in the organization is in accordance with the modern approach of the functions and activities of the Controlling.