Análise de controle interno : estudo de caso no contas a receber em uma empresa do ramo de logística

Abstract

O Controle Interno está diretamente relacionado com as funções de dentro de uma empresa, como o planejamento e a organização, onde nota-se que o mesmo representa um reflexo de todas as demais funções administrativas da instituição. Nesse sentido, o setor de Contas a Receber de uma empresa deve estar à frente se comparado a outros campos, pois é a partir dele que pode ser feito o fluxo de caixa, o controle de faturamento e custos e os demais Controles Internos. Dito isso, o objetivo deste estudo foi realizar uma análise do sistema de Controle Interno utilizado especificamente na área de Contas a Receber de uma empresa de logística marinha e, a partir disso, verificar quais os procedimentos necessários para adaptação dos seus controles internos e, então, elaborar propostas de melhoria para o sistema em questão e adaptá-lo a fim de prevenir fraudes e minimizar os seus possíveis erros. Para atingir o objetivo proposto realizou-se um estudo de caso, com abordagem qualitativa e descritiva. Os dados foram coletados mediante entrevistas não estruturadas com os responsáveis da área e com visitas à empresa, com o intuito de relatar e acompanhar os controles internos apresentados. Como resultado, observa-se que a organização tem um controle interno adequado, porém defasado se comparado às normas vigentes e, a partir disso, elaborou-se propostas de melhoria, sendo elas a criação de um Manual de Contas a Receber e atividades de fechamento mensais, como por exemplo Posição das Carteiras de Cobrança, Fechamento de Saldos e Extratos de Conciliação.

Internal Control is directly related to the functions in a company, such as planning and organization, where it represents a reflection of all other administrative functions of the institution. In this sense, the Accounts Receivable sector of a company must be ahead of other fields because it is from it that cash flow, billing and cost control and other Internal Controls can be executed. The objective of this study was to realize an analysis of the Internal Control system used specifically in the Accounts Receivable area of a marine logistics company. From this, were evaluated which procedures are necessary to adapt the company's internal controls and then prepare proposals for improvement of the system in question and adapt it in order to prevent fraud and minimize possible errors. To achieve the proposed objective, was executed a case study with a qualitative and descriptive approach. Data were collected from unstructured interviews with the responsible and from visits to the company, in order to report and monitor the internal controls presented. As a result, it was observed that the organization has an adequate internal control, however outdated when compared to current standards. From this, proposals for improvement were created, such as the creation of an Accounts Receivable Manual and monthly closing activities, such as the Position of Collection Portfolios, Closing Balances and Reconciliation Statements.