Estruturação de controle interno de uma empresa brasileira de acordo com o modelo COSO

Abstract

O processo de globalização e as mudanças no ambiente competitivo proporcionaram uma importância nos processos de controle das organizações que atuam no mercado. Dessa forma, o controle interno e o compliance vêm proporcionar melhores condições para acompanhamento das operações e processos das empresas, considerando as determinações da Lei Sarbanes-Oxley, que se aplica às companhias que possuem ações negociadas na bolsa de valores. Com esse mesmo intuito, foi criada a estrutura de controle interno do COSO. Assim, no presente estudo, foi realizada uma pesquisa descritiva e qualitativa abrangendo a observação sistemática, juntamente de uma pesquisa documental e bibliográfica em uma empresa brasileira de capital aberto que possui suas ações na bolsa de valores. O objetivo dessa pesquisa constitui-se em descrever os procedimentos adotados pela organização com relação a aplicação da metodologia COSO na avaliação da área de compliance. Os resultados encontrados demonstram que a organização estudada utilizou os princípios de controle interno do COSO para desenvolver processos aplicados periodicamente para analisar e testar os procedimentos, abrangidos pela área de compliance, desenvolvidos na empresa.

The globalization process and changes in the competitive environment have provided an importance to the control processes of organizations that operate in the market. Thus, internal control and compliance has been providing better conditions for monitoring the operations and processes of companies, considering the resolutions of the Sarbanes-Oxley Law, which applies to companies that have shares traded on the stock exchange. COSO's internal control structure was created for the same end. Therefore, in the present study, a descriptive and qualitative research covering systematic observation was carried out, together with a documentary and bibliographic research in a publicly traded Brazilian company that has its shares on the stock exchange. The objective of this research is to describe the procedures adopted by the organization in relation to the application of the COSO methodology in the assessment of the compliance area. The results found demonstrate that the studied organization used COSO's internal control principles to develop processes applied periodically to analyze and test the procedures, covered by the compliance area, developed in the company.