Análise de controles internos no processo de folha de pagamento em uma microempresa prestadora de serviços

Abstract

Os controles internos são processos aplicados por uma entidade que visam fornecer segurança razoável da realização dos objetivos nos relatórios financeiros, eficiência de processos e conformidade com as leis. O presente artigo tem como objetivo principal identificar os controles internos existentes na organização e propor, se necessário, a aplicação de novos controles na área de recursos humanos, com foco no processo de folha de pagamento, em uma microempresa prestadora de serviços, visando mitigar o risco de reclamatórias trabalhistas. Para tanto, realizou-se um Estudo de Caso, com obtenção de informações via entrevista, questionários e análise de documentos. Ademais, utilizou-se a técnica de análise de conteúdo para a análise dos dados oriundos das entrevistas e dos documentos. As principais constatações efetuadas foram a insuficiência de controles que mitiguem os riscos identificados, bem como a centralização de funções em um mesmo processo na figura do Diretor da organização.

Internal controls are processes applied by an entity that aim to provide reasonable assurance of achievement of objectives in financial reporting, process efficiency and compliance with laws. The main objective of this article is to identify the internal controls of the organization and propose, if necessary, the application of internal controls in the area of human resources, focusing on the payroll process, in a microenterprise that provides services, aiming to mitigate the risk of labor claims. Therefore, there will be a case study, obtaining information through interviews, questionnaires and data analysis. In addition, the technique of content analysis is used for the analysis of data from interviews and documents. The main findings made were insufficient controls to mitigate the identified risks as well as the centralization of functions in the organization's Director.